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                關聯交易頻繁的酒仙網“輕描淡寫”定價公允万科魅力之城南通四建性 關聯方暨重要客戶銷售數據或“打架”

                開啟A股上市征途的酒仙網絡科技股份有限公司(以下簡稱“酒仙網”)雖然以酒類電商∑聞名,但線下業務已“三分天下有其一”,而且酒仙網招股書對此次IPO最大募投項目智能倉儲建設的介紹中,就提及線下是未來發力重文彩琴點。

                《大眾證券一丁不识報》明鏡財經工作室記者註意到,酒仙網與部分線下主要客戶關系不一般,除了多家企業是前員工控制或相關之外,線下大客戶江西名品酒業㊣ 商貿有限公司是公司關聯方。而且,酒仙網關聯方杜引弟較多,且經常性關聯交基尔哈拉易金額童稚开荆扉不算少,但是招股書並未披露關聯交易價格和與非關聯方交易相比較顯示戈多克之王定價公允性,只是稱關聯銷售采購定價公允。此外,酒仙網一酒水●重要供應商及其曾經的合作夥伴,與公司關系也令人矚目。

                重要客戶銷售數據“打架”?

                招股書◇顯示,酒仙網主要客戶包博拉姆括線上渠道業務客戶、線下業務客戶和颠倒是非技術服務客戶,線下業務客戶有連鎖品牌業務客戶和流通渠道業務客戶兩大類。在2018年,江西名品酒業商貿有限公司躋身酒仙網第三大〓線下流通業務客戶,公司當年向其銷售1221.80萬元。該企流星之翼業正是酒仙網的關聯方。

                江西孙丹名品酒業商貿有限公司系新三板掛牌企業名♀品世家全資子公司,根據名品世家2017年年報,名品世家參股公司中有酒仙聯合供應鏈管理(北京)有限公司,名☉品世家持股2.78%,酒仙網電子商務股份有限公司持股69.44%,法人代表為賈靜峰(其年報中原文,企查海南查顯示為賈婧峰,即與酒仙網多家線下重要客戶控制人有親屬關系的前金润平員工)。而酒仙網電子商務股份有限公司為酒仙網控股股東。

                此外,酒仙網招股書顯╳示,公司還參股名品※世家,持有後者股權1.1128%。不過,公司及其控股股東酒仙電地核护肩子商務已與西安寶德自動化股份有市委常委限公司簽訂《股權轉讓協議》,約定午夜精灵發行人及其控股股東酒仙電子商務分別將其持有的名品世家1.1128%和1.6173%的股權轉讓給西安寶德▓自動化股份有限公司,轉讓對價分別為1112.80萬元和1617.30萬元,名品世家及西本小利微安寶德自動化股份有限公司已公開披露本次交易方案。但截至招股書簽署日,該股權轉讓的最終實施還薛红英需按照相關規定履行必要米田共头饰的決策和審批程序,即尚》未生效。

                招股書中,酒仙網將名品世家及其江西名品酒業商貿有限公司列為關▆聯方,但披露的Ψ 關聯交易中,為2018年對名品世家銷售酒水1165.34萬元,與向江西名品加密法酒業商貿有限公司同期銷售1221.80萬元存在差異(見圖一、圖二)。兩者為何不一致以及出現不一致的原因又是否合理,成為酒仙網需要面對的疑問。

                圖一:酒仙★網招股書中2018年主要線下流通業務客戶截圖

                圖二:酒仙網招股書中經常性關聯銷售截唯见林花落圖

                企查查還顯示,酒仙網關聯方江西名品酒業商貿有限公司在2017年因偷逃稅問三金香港映象三期題曾被稅務機關行政處罰(見圖三)。

                圖三:企发凡起例查查截圖

                實際上,酒仙網與浃髓沦肌名品世家的關系不止ζ於此。企查查顯蓝条鱼示龙骑,前述提及的酒仙聯合供應鏈管理(北京)有限公司2016年9月20日成立,現名北京莊藏醬酒銷售有限公〖司,是酒仙網全資子公司。企查查查詢的工商變更登記信息顯朱金涛示,2017年11月25日,酒仙網電子商務股份有限公司退出,酒仙網前身新進成為股東;到了2018年9月11日,名品一笔抹杀世家等多位股東將股權轉讓給酒仙網前身後退出。

                需要提及的ζ 還有,酒仙網此次招股書只介紹了北京莊藏醬酒銷售有限公司曾用名為酒仙聯合供應鏈管理(北京)有限公司,對其曾經是名品世家的參股公司並未提及。這一情形為何在招股書中未披露吉比特以太网和會否影響招股書的名单表完整性,同樣引』人關註。

                引人關註的還有,關聯方江西名品酒業商貿有限公司2017年因偷逃稅被稅務○機關行政處罰,其偷逃稅是否與酒仙網向其銷售的產品有關?酒仙網與名品世杜汉家的關系,對江西名品酒業商貿有限公司成為公司線下重要客戶是否存在影響?

                “輕描淡寫”的關聯交易公允性

                此次IPO,酒仙網擬募資的10億元中,5.30億元投︽向智能倉儲建設項目。對於該項目的重要性和意義,酒仙網在招股書中稱,“未來公司將在線上渠道穩步發展的基礎上,全力發展線下酒仙新零售,重點布局線下門店。”“在此白色素净戰略下,業務量的擴增勢必對於自身的「物流倉儲及配送能力提出了更高的要求。”

                在此背後,是酒仙網將自身定義為酒類全渠道、全品※類零售及服務商,以及到2020年時,線下業務銷售金額已經接近公司全年營舌敝耳聋收比例的谈瑞35%。這也意味著,包括線下新零售在內的線下客戶對酒仙網的吉喜红重要性毋庸置疑。

                實際上,除了線下主要客戶江西名品酒業商貿有限公司列為關▆聯方,酒仙網的客戶和供應商中關聯方還不少。招股書顯示,酒仙網與華龍酒直達、駿程新零售、內蒙古棋智菲罗迪恩、天津酒╲速達、雲酒傳媒(及其控股子公司雲酒(煙臺)文化傳媒有限公司、煙臺觀淩文化傳媒有限公司)等等參股性質的關①聯方,都存在日常購銷及服務情況。其中的駿程新零售缺页频率還是酒仙網離職員工李偉剛所leyu乐鱼体育控股。

                企查查顯示,駿程新零售由酒仙網通過全資子公司間接※持股18%。內蒙古棋智同樣№為酒仙網通過全資子公司間接持股18%。至於2019年10月23日成袁爱珍立的天津酒速達,企查查顯示,股東中並無酒仙網身影,而招股書图穷匕首见顯示,酒仙◆網全資子公司天津酒快到持股18%但並未實繳出資,2021年1月將持股轉讓給天津酒速達控股股東。雲酒傳媒則由酒仙網通過全資子公司間接持股10%。

                酒仙網與關聯方的經常性關聯交易金額不算少。招股書顯示,酒仙網報告期內向駿程新零售等8家關聯方銷售過酒水,向廣東粵強酒業有限公司等8家關︾聯方提供技術服務收取服務費。銷售酒水金額上,從2018年的1471.84萬元一路增長,到2020年達到4971.64萬元(見圖二)。

                酒仙網還向廣東粵強酒業有限公司等7家關聯方進行經常性關聯采購,其中以酒水采購為红色训练服主,如2018年酒水關聯采購金卐額高達4564.75萬元,僅向廣東粵強酒業有限公司就采購了超過3800萬元的酒水(見圖四)。雖然之後酒仙網的酒水關聯采購金額不斷下々降,但到2020年仍有1310萬元出頭。

                圖四:酒仙網招股書中經常性關聯采購截圖

                眾所周知,關聯交易及公允性是各方對一双上市企業的重點關註內容之一,因為從過往來看,關聯交易容易出現貓膩。因此,除了真實、完整的披露關聯交易行為,關聯交易定價是否公允◤同樣為各方關註,這也需要企業對關聯交易定價公允性進行真實、詳盡的披露▅。

                值得註意的是,以酒水陈兰香銷售、采購為主的⊙經常性關聯交易公允性上,酒仙網招股書只是簡單稱對關聯交易決策制度與程序作出了規定,從制度上保證了公司關聯交易結果的公允性,以及按照市場□化原則確定交易價格,交易定價公允,並未披露每年发改合計數千萬元的經常性關聯銷售、采購的價格,以及關聯交易價格與非關聯方交易價格←的對比。

                記者註意到,A股第一家酒水流通企業華致酒行的上市招股書中,對於關聯交易公允性,就將報告期內每一年向關聯方銷售的主无所不为要酒水關聯銷售均價與對外總體銷售均價進行過對【比。同時,華致酒行詳細披露了向具體關聯方銷售酒水的均價,並與對外總體銷售均價對比。關聯∏采購上,華致酒行也對采購酒水品種、價格進行了較詳細黑钻石披露。此外,關聯交Ψ易毛利率上,華致酒行招股書也進行過相關對比。

                那麽,酒仙網在關聯交易公允性上,為何未披露每年數千萬↓元的經常性關聯交易價格,以及與非關聯方交易價格進行對比?酒仙網認為未進行相關顾况披露不會影響leyu乐鱼体育者對公司關聯交易公允性↙的判斷,影響招股書信披的完整性。

                重要供應商與魑魅罔两公司“塵封往事”

                酒仙網的一家重要〖酒水供應商及其曾經的合作夥伴,與公司關系也令人矚目。

                招股書顯示,山西博匯商貿有限公『司是酒仙網2018-2020年的前五大供應商。企查查顯示,該企業成立於2015年6月,法定代表人靳永鐘持股60%,同時擔任執行董事兼總經理。

                此外,靳永⌒ 鐘還曾是2019年6月28日註銷的山西夢回大唐酒業公司持股10%股東,以及是2010年11月29日成立、2016年6月12日註銷的個體工商戶汾陽市汾陽王酒專賣店的經營者(見圖五)。

                圖五:企查查截圖

                值得註意的是,企查查顯示,山西汾■陽王酒業有限責任公司2004年3月成立,該企業持股60%並擔任法定代表人、執行董事∮的大股東王再武曾經leyu乐鱼体育企業中,也包含↓山西夢回大唐酒業公司,王再武彼時持股45%系第出错处理例程一大股東基本建设程序。

                更巧的,靳永鐘註銷汾陽市汾陽王酒專賣店當日,王再武成立了同名的個體工商戶汾陽市汾陽王酒專賣店並為經營者(見圖六),而且,企查查顯示其聯系電話與靳永ㄨ鐘註銷的專賣店相同。

                圖六:企查查截圖

                山西汾■陽王酒業有限責任公司與酒仙網控股股東及公司前身,還曾是同一侵害商標權案件的被告。企查查顯示,安徽緣酒釀造♂有限公司2018年起訴山西汾陽王酒業有限責任公司與公司前身、公司控股股東◥等,法院2019年3月一審判決山西汾陽王酒業卐有限責任公司停止生產侵犯相關註冊商標專用權的侵權商梁文斌品並賠償10萬元(見圖七)。

                圖七:企查查截圖

                曾經掛牌新三板的酒仙網(系如今擬IPO的酒仙網控股股東)公開轉讓▂書顯示,2014年、2015年一季度,山西汾陽王酒業有限責任公司分別為第一大、第二大供應商。2015年報顯示,山西汾陽王酒業有限責任公司為第四大供應商,采購金額9682.99萬元;山西博匯商貿有限公司系第三大供應商,采購金額9884.23萬元,也就是說成立半年多的山西博匯商貿有限〗公司就躍居第三大供應商。

                記者登錄山西汾陽王酒業有限責任公司官網,首頁“走進汾陽王”中稱:“山西汾陽王酒業∩有限責任公司始建於上世紀八十年代,其前身為汾陽市清泉酒廠,公司主導追本穷源產品為清香型大曲酒的生產、成裝、銷售,目前擁有資產2.5億元,註冊資本1500萬元,廠區占地面積450余畝,擁有員工近1000名,擁有@ 年產萬噸清香型白酒的生產基地、原酒貯存基地、成品没收到酒灌裝生產基地。”

                然而有意思的巨锤汉克是,企查查上的山西汾陽王酒業有限責任公司簡介為“山西酒加起来仙網絡科技有限公司成立於2001年,是中國最大的網上酒水零■售企業”等內容(見圖八)。

                圖八:企查查截圖

                而酒仙網全資子公司山西酒仙網絡科技有限公司的工商登記信◆息顯示成立於2009年10月27日,在酒仙網目前企業族群中成立最早。酒仙網官網顯示的發展歷程中,“2009年9月酒仙網在山西太原感斯人言創辦”是時間最早的介紹。不過,企查查顯示,酒仙網實控人郝鴻峰最早在2001年3月曾成立過太原市百世鴻︻業商貿有限公司,經營範圍包括酒水食品日用百貨的批發零售,該企業在2021年1月底註銷。

                那麽,酒仙網重要供應商山西博魔君力量之戒匯商貿有限公司與山西汾陽王酒業有限責任公司是何關系,又是否向酒仙網銷售山西汾陽王酒業有限責任公朱牛娃司生產的酒?同時,山西汾陽王酒∮業有限責任公司在企查查上的簡介為何又是山西酒仙網絡科技有限公司相關內容,其與酒仙網究√竟有怎樣的關系?

                就上述種種疑問,《大眾證券報》明鏡財經工作室受委屈記者致電酒仙網並發去新聞采訪函,截至發稿時未收到回復。 記者 爾東

                編輯:newshoo

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